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만약 내년부터 코인 한 개를 매도할 때마다 세무서에 자동으로 보고된다면? 이제는 단순히 비트코인이나 이더리움을 거래하는 시대를 넘어, 탈중앙화금융(DeFi) 활동과 암호화폐 ETF 보유까지 미국 국세청(IRS)의 과세망에 들어오게 됩니다. 2026년부터 시행될 새로운 과세 체계는 그야말로 ‘암호화폐 전면 과세’ 시대가 열린다는 신호탄입니다.
많은 투자자들이 아직은 먼 이야기라 생각할 수 있지만, 이미 2025년 거래부터 단계적으로 보고가 시작되고 있으며, 2027년부터는 DeFi 사용자의 개인지갑 거래까지 본격적으로 규제된다는 점에서 지금부터 체계적으로 준비하지 않으면 예상치 못한 세금 폭탄을 맞을 수 있습니다.
IRS가 발표한 새로운 과세 방안 핵심
- 2026년부터 모든 거래소·브로커는 ‘1099-DA’라는 새로운 양식으로 거래내역 보고
- 기존에는 총수익만 보고했지만, 앞으로는 “원가 정보+총수익” 모두 보고
- DeFi 거래도 중앙화 거래소와 동일하게 과세 대상
- 비트코인 ETF, 이더리움 ETF도 직접 코인 보유와 동일하게 과세
즉, 단순히 거래소에서 매도·매수하는 행위뿐만 아니라, 코인을 교환하거나 지갑을 오가며 발생하는 각종 이익까지 과세의 틀 안으로 들어오게 된 것입니다.
DeFi와 개인지갑, 정말 안전할까?
많은 투자자들이 “내 지갑 안에서 일어난 일은 어떻게 알겠어?”라고 생각하지만, IRS는 이미 큰 틀에서 “탈중앙화라고 해서 세금에서 자유롭지 않다”라는 입장을 분명히 했습니다.
브로커가 존재하지 않으니 신고되지 않을 가능성은 있지만, 결국 탈세 위험으로 남게 되고, 감사 대상이 되었을 때 추적이 불가능하지도 않습니다. 그렇기 때문에 전문가들은 지금부터라도 모든 거래를 기록하고 관리하는 습관을 가져야 한다고 강조합니다.
ETF 투자자들도 주의해야 한다
비트코인 ETF, 이더리움 ETF는 그동안 많은 투자자들이 “현물거래보다 안전하다”라고 생각해온 상품입니다. 그러나 IRS는 ETF를 단순한 투자상품이 아닌 “암호화폐를 직접 보유하는 것과 동일한 구조”로 간주하기 때문에, ETF에서 발생하는 매각 차익 역시 동일하게 과세됩니다.
이 부분은 기존에 ETF를 주식처럼 인식하던 투자자들에게 큰 충격을 줄 수 있으며, 향후 세금계산시 반드시 고려해야 할 요소로 자리 잡을 것입니다.
세금을 줄일 수 있는 두 가지 전략
그렇다면 이러한 과세 환경에서 투자자는 어떻게 대비해야 할까요? 전문가들이 공통적으로 강조하는 두 가지 전략이 있습니다.
- 손실 수확 (Tax-loss harvesting) 평가손실이 난 자산을 일부러 매도하여 이익과 상쇄시키는 방식입니다. 적절한 타이밍에 실행하면 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.
- 코스트 베이시스 선택 (Cost Basis Method) 코인베이스 등 일부 거래소에서는 ‘HIFO’, ‘LIFO’, ‘FIFO’ 중 매도 순서를 고를 수 있습니다. 같은 자산을 갖고 있어도 어떤 방식을 선택하느냐에 따라 과세 이익이 달라지기 때문에, 본인 상황에 가장 유리한 방법을 찾아야 합니다.
암호화폐는 ‘화폐’가 아닌 ‘재산’이다
많은 투자자들이 여전히 암호화폐가 ‘화폐’로 취급된다고 오해합니다. 그러나 미국 IRS는 암호화폐를 ‘재산(Property)’으로 분류합니다. 이는 모든 거래와 교환, 심지어는 결제 행위까지도 자본이득세(Capital Gains Tax)의 대상이 된다는 뜻입니다.
즉, “거래소에 보고되지 않았다”라는 이유로 세금을 피할 수는 없으며, 결국 최종 책임은 항상 투자자 본인에게 있습니다.
앞으로의 변화, 지금부터 준비해야 한다
과세 체계는 단계적으로 확대 시행됩니다. - 브로커 플랫폼: 2025년 거래부터 보고 시작 - 중앙화 거래소: 2026년부터 원가와 손익까지 보고 - DeFi와 개인지갑: 2027년부터 본격 적용
따라서 투자자들은 지금부터라도 거래내역을 보관하고, 손익 계산 방식을 고민하며, 어떤 전략을 취할지 준비해야 합니다. 이것이 바로 앞으로의 암호화폐 과세시대에 살아남기 위한 최소한의 방패가 될 것입니다.
마지막 정리: 당신이 꼭 알아야 할 것
2026년부터 미국의 암호화폐 투자는 단순한 ‘수익 게임’이 아니라 세무 관리 게임이 됩니다. 코인 거래든 DeFi든 ETF든, 이제는 모두 과세 대상입니다. 기록은 철저히, 전략은 장기적으로. 세금까지 고려하는 투자자가 진짜 ‘크립토 생존자’가 될 수 있습니다.
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